Während sich die USA in alte Denkmuster zurückziehen, dreht sich das globale Steuerkarussell munter weiter – und bietet Unternehmen Chancen, die es clever zu nutzen gilt. Ob Irland, Singapur oder Dubai: Wer mitdenkt, spart Steuern. Doch Vorsicht – im Dickicht internationaler Regelungen lauern auch Fallstricke. Welche Länder mit attraktiven Modellen locken und worauf Unternehmen achten müssen, zeigt dieser Beitrag.
Obwohl der amtierende US-Präsident zum Isolationismus zurückkehren möchte und das Weiße Haus die Welt vor 1945 zu favorisieren scheint, schreitet die Globalisierung weiter voran. Japan, Südkorea und China streben eine engere Zusammenarbeit gegen US-Zölle an und auch Europa passt seine Handelsstrategie an. So initiierte etwa Frankreich ein Treffen mit zehn EU-Ländern, um die Verhandlungen über ein Handelsabkommen mit dem südamerikanischen Mercosur-Bündnis voranzutreiben. Dabei stellt die komplexe Welt der internationalen Beziehungen für Unternehmen nicht nur eine Herausforderung, sondern auch eine Chance dar – auch in steuerlicher Hinsicht. Firmen müssen hier Ansätze finden, um ihre Abgabenlast zu optimieren und so ihre Wettbewerbsfähigkeit auf dem weltweiten Markt zu stärken. Legale Steuermodelle, wie die Nutzung von Holdinggesellschaften, bieten Unternehmen zahlreiche Möglichkeiten, um Gewinne steueroptimiert zu investieren. So verlockend einfach solche Strategien auch erscheinen, sie sind nicht ohne Stolpersteine. Steuerliche Fehlanreize können Unternehmen in die Irre führen und wertvolle Ressourcen verbrennen. Vor diesem Hintergrund lohnt sich ein Blick auf die Länder mit den attraktivsten steuerlichen Rahmenbedingungen sowie auf die Herausforderungen, die mit der Implementierung von günstigen Steuermodellen im Ausland einhergehen.
Rechtliche Spielräume im internationalen Steuerrecht
Die Globalisierung und der ständige Wandel der steuerlichen Rahmenbedingungen eröffnen Unternehmen vielfältige Möglichkeiten zur Steueroptimierung. Eine effektive Strategie, die in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen hat, ist die Gründung von Tochtergesellschaften in Ländern mit attraktiven Steuersätzen. Orte wie Irland, die Niederlande und Dubai stehen oft im Mittelpunkt dieser Überlegungen, da sie nicht nur vergleichsweise niedrige Körperschaftsteuersätze anbieten, sondern auch vorteilhafte Regelungen für sogenannte Profit-Shifts implementiert haben. Diese Aspekte machen sie zu bevorzugten Standorten für internationale Unternehmen, die ihre Steuerlast minimieren möchten. Ein weiterer entscheidender Faktor bei der steuerlichen Planung sind die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), die zwischen Deutschland und einer Vielzahl anderer Länder bestehen. Diese Abkommen sind darauf ausgelegt, die Gefahr einer Doppelbesteuerung zu vermeiden, denn das würde die Bereitschaft zur Entfaltung wirtschaftlicher Aktivität stark beeinträchtigen und in beiden Vertragsstaaten zu weniger Investitionen führen. Darum bieten sie unter bestimmten Voraussetzungen regelmäßig spezifische steuerliche Vergünstigungen und ermöglichen es Unternehmen, Gewinne effizienter zu verteilen. Darüber hinaus profitieren Unternehmen in einigen Ländern von steuerlichen Anreizen für Forschung und Entwicklung (F&E). Diese werden entweder in Form von Steuervergünstigungen oder direkten Zuschüssen bereitgestellt, wodurch die Firmen nicht nur ihre Steuerverpflichtungen senken, sondern auch Innovationen vorantreiben können. Ein oft unterschätzter Ansatz zur Steueroptimierung ist die strategische Verwaltung von intellektuellem Eigentum (IP). Unternehmen haben die Möglichkeit, ihre geistigen Eigentumsrechte gezielt in Ländern mit günstiger Besteuerung zu verwalten. Durch diese Verlagerung können Unternehmen Lizenzgebühren generieren, die einer deutlich geringeren Besteuerung unterliegen. Solche Entscheidungen erfordern jedoch eine umfassende und sorgfältige Analyse aller Vor- und Nachteile.
Ein Blick auf Irrtürmer und Konsequenzen
Trotz der vielversprechenden Möglichkeiten zur Steueroptimierung, die beispielsweise die Gründung von Tochtergesellschaften in Ländern mit günstigen steuerlichen Rahmenbedingungen bietet, sollten Unternehmen die damit verbundenen Herausforderungen keinesfalls unterschätzen. Eine der größten ist die Rechtsunsicherheit. Die Komplexität und Vielfalt der internationalen Steuergesetze können einen regelrechten Steuerdschungel darstellen, in dem selbst erfahrene Unternehmenslenker verloren gehen können. Unterschiedliche Steuergesetze, Vorschriften und deren jeweils differenzierte Interpretationen in verschiedenen Rechtsgewalten können zu verwirrenden Situationen führen, was letztlich wertvolle Investitionsentscheidungen beeinträchtigen oder sogar gänzlich verhindern kann. Das fängt zum Beispiel schon bei der Einordnung von Rechtsformen zu Kapital- oder Personengesellschaften an, die zumindest für die Besteuerung in Deutschland maßgebend ist. Zudem bemühen sich die Steuerbehörden immer mehr, Steuervermeidung und -betrug zu verfolgen. Sollten bei einer Prüfung Fehler auftauchen, sind hohen Nachzahlungen oder auch Geldstrafen oft die Folgen. Unternehmen müssen daher sorgfältig abwägen, ob die steuerlichen Vorteile die potenziellen Risiken rechtfertigen. Eine Fehleranalyse und eine kompetente Beratung, beispielsweise durch externe Experten, sind hier unbedingt erforderlich, um langfristige Strategien zu entwickeln, die sowohl steuerliche als auch operativ-technische Aspekte abdecken. Zunächst ist eine umfassende Prüfung der steuerlichen Rahmenbedingungen im gewünschten Land ratsam und anschließend sollte sich jedes Unternehmen die Frage stellen, ob es den administrativen Aufwand stemmen kann. Ein maßgeschneiderter Ansatz, kombiniert mit professioneller Beratung, kann den Vorteil maximieren und Compliance-Risiken minimieren.
Attraktive Länder für Unternehmen
Der Blick auf die globalen steuerlichen Rahmenbedingungen zeigt, dass verschiedene Länder attraktive Optionen bieten:
1. Vereinigte Arabische Emirate (VAE): Die VAE haben lange Zeit keine Körperschaftsteuer auf Unternehmensgewinne erhoben, obwohl einige emiratsabhängige Unternehmen seit 2019 dazu verpflichtet sind, eine Steuer zu zahlen. Ab 2023 wurde zwar eine Körperschaftsteuer von 9 Prozent
für Unternehmen eingeführt, deren Gewinne über eine bestimmte Schwelle hinausgehen. Die VAE bieten jedoch immer noch zahlreiche Freihandelszonen mit steuerlichen Vorteilen und einer stabilen wirtschaftlichen Umgebung. Außerdem kennt man in den VAE keine Einkommensteuer, was somit auch steuerfreie Gewinnausschüttungen bedeutet.
2. Irland: Irland hat eine der niedrigsten Körperschaftsteuersätze in Europa, mit einem allgemeinen Satz von 12,5 Prozent auf Unternehmensgewinne. Das Land hat zudem eine Reihe von steuerlichen Anreizen für Forschung und Entwicklung und weitere Branchen, was es besonders ansprechend für Technologie- und Pharmaunternehmen macht.
3. Singapur: Singapur ist bekannt für seine niedrigen Unternehmensteuern und bietet eine Körperschaftsteuer von 17 Prozent. Es gibt auch Steueranreize für neue Unternehmen und spezielle Sätze für qualifizierte Einkünfte. Zudem ist das Land strategisch günstig gelegen und hat zahlreiche Handelsabkommen, was es zu einem wichtigen Finanz- und Handelszentrum macht.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Attraktivität unternehmerischer Aktivitäten im In- und Ausland nicht nur auf Steuersätzen basiert, sondern auch auf anderen Faktoren wie der rechtlichen Stabilität, der Infrastruktur, den Arbeitskräften, der geografischen und der allgemeinen wirtschaftlichen Lage.
FAZIT
Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass Unternehmen, die international wachsen und steuerlich optimieren möchten, sorgfältig die richtigen Modelle und Länder für ihre eigenen Bedürfnisse auswählen müssen. Die Chancen zur Steueroptimierung sind durchaus vorhanden, erfordern jedoch ein ausgewogenes Verständnis für die damit verbundenen Herausforderungen. Ein strategischer Ansatz, unterstützt durch qualifizierte Steuerberater, ist entscheidend, um von der globalen Steuerlandschaft zu profitieren und gleichzeitig die Einhaltung aller Vorschriften sicherzustellen.
Prof. Dr. Christoph Juhn
Prof. Dr. Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht an der FOM Hochschule und geschäftsführender Partner der Kanzlei Juhn Partner.
